Am 1. Januar 2027 tritt eine wichtige Änderung des Erbschaftsteuergesetzes in Dänemark in Kraft, die erhebliche Auswirkungen auf die Erbschaftsteuer für Geschwister haben wird. Die Änderung sieht eine Senkung der Erbschaftsteuer für Geschwister von 36,25 % auf 15 % vor. Geschwister müssen somit künftig keine zusätzliche Erbschaftsteuer mehr zahlen, und ihre Steuerlast entspricht der von Kindern und Enkelkindern.
Die Änderung ist Teil einer umfassenderen Reform des Erbschaftsteuergesetzes, die darauf abzielt, die finanzielle Belastung für bestimmte Erben zu verringern und einheitlichere Regelungen zu schaffen.
Die Änderung kann viele Familien betreffen – insbesondere diejenigen, die zuvor ein sogenanntes 30/70-Testament verfasst haben. Diese Testamentsform war eine beliebte Möglichkeit, die Steuerlast für Geschwister zu reduzieren.
Durch die Einsetzung einer gemeinnützigen Organisation als Erbe mit üblicherweise 30 % des Erbes konnte bisher die zusätzliche Erbschaftssteuer vermieden werden. Die Organisation übernahm dann die Steuer, die andernfalls die Geschwister hätten zahlen müssen, wodurch die Geschwister einen größeren Nettoanteil am Erbe erhielten.
Mit den neuen Regelungen wird die Steuer für die Geschwister auf 15 % reduziert, was dazu führen könnte, dass ein größerer Anteil des Erbes an die gemeinnützige Organisation geht, sofern das Testament nicht angepasst wird. Dies könnte dem Zweck vieler sogenannter 30/70-Testamente widersprechen, deren Ziel es gerade war, das Erbe für die Geschwister zu maximieren.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Änderung nur für Geschwister gilt. Für andere, weiter entfernte Erben wie Freunde, Neffen und Nichten bleibt die Steuer bei 36,25 %. Daher sind 30/70-Testamente in diesen Fällen weiterhin relevant, da sie die Gesamtsteuerlast durch die Einbeziehung einer gemeinnützigen Organisation als Erbe reduzieren können.
Auch wenn die Änderung erst ein Jahr später in Kraft tritt, sollten Sie Ihr Testament jetzt schon heraussuchen und überprüfen lassen, damit Ihr Erbe gemäß Ihren Wünschen und unter Berücksichtigung der neuen Regelungen verteilt wird.
Die bevorstehenden Änderungen bieten neue Möglichkeiten – aber auch neue Überlegungen. Indem Sie Ihr Testament rechtzeitig überprüfen lassen, stellen Sie sicher, dass Ihr Erbe genau nach Ihren Wünschen und den ab 2027 geltenden Regeln verteilt wird. Gerne unterstütze ich Sie dabei, den nötigen Überblick zu gewinnen und sicherzustellen, dass Sie und Ihre Erben bestmöglich aufgestellt sind, wenn die neuen Regelungen in Kraft treten.